Ditulis oleh: Salma Nabilah Zahro, Khairunnisa Indah Aryani
Ditinjau oleh: Aminarso, Ak., Safitri Aprilia, S.E.
Sejak pemerintah menerapkan skema Tarif Efektif Rata-rata (TER), perusahaan bisa menghitung PPh 21 dengan lebih sederhana. Namun, kemudahan ini tidak menghilangkan risiko kesalahan. Banyak perusahaan masih keliru dalam menentukan data dan kategori, sehingga salah hitung PPh 21 tetap sering terjadi.
Dalam perspektif perpajakan, kesalahan ini bukan sekadar teknis payroll. Kesalahan langsung mencerminkan tingkat kepatuhan pajak perusahaan.
PPh 21: Kewajiban Pajak yang Melekat pada Perusahaan
Di Indonesia, perusahaan bertindak sebagai pemotong PPh 21 yang diawasi oleh Direktorat Jenderal Pajak.
Perusahaan harus:
- Menghitung pajak dengan benar
- Memotong dari penghasilan karyawan
- Menyetorkan dan melaporkan tepat waktu
Jika perusahaan melakukan kesalahan, maka:
- Perusahaan tetap harus menanggung kekurangan pajak
- Fiskus dapat mengenakan sanksi administrasi
Dengan kata lain, salah hitung PPh 21 langsung menjadi risiko ketidakpatuhan pajak.
TER Menyederhanakan, Tapi Tidak Menghilangkan Risiko
Pemerintah merancang TER untuk mempermudah perhitungan bulanan. Perusahaan cukup mengalikan penghasilan bruto dengan tarif tertentu tanpa menghitung progresif.
Namun, perusahaan tetap harus:
- Menggunakan kategori TER yang tepat (A, B, C)
- Menghitung seluruh penghasilan bruto secara lengkap
- Melakukan penghitungan ulang PPh 21 setahun
- Selisih PPh 21 setahun dengan PPh yang telah dibayarkan (yang telah dihitung dengan TER) merupakan PPh pasal 21 yang terhutang atau lebih bayar di akhir tahun
Jika perusahaan salah di tahap ini, maka hasil pajak akan langsung melenceng.
Infografik perbedaan proses perhitungan sebelum dan sesudah TER
Kesalahan yang Sering Terjadi dalam Praktik
Dalam praktik, perusahaan sering melakukan kesalahan berikut:
- Menentukan kategori TER yang tidak sesuai
- Tidak memasukkan seluruh komponen penghasilan
- Menggunakan tarif yang tidak tepat
- Tidak memperbarui status PTKP karyawan
- Mengabaikan penyesuaian akhir tahun
Kesalahan ini terlihat sederhana, tetapi langsung memengaruhi jumlah pajak yang dipotong setiap bulan. Jika perusahaan masih menghadapi kesalahan seperti di atas, penggunaan template perhitungan yang sistematis dapat membantu meminimalkan risiko.
Gunakan Excel PPh 21 untuk memastikan seluruh komponen penghasilan dan tarif telah dihitung dengan benar.
Risiko Pajak yang Muncul Jika Terjadi Kesalahan
Ketika perusahaan salah menghitung PPh 21, perusahaan akan menghadapi risiko berikut:
- Perusahaan harus menanggung kekurangan pajak
- Fiskus mengenakan sanksi bunga atas selisih pajak
- Pemeriksa pajak melakukan koreksi saat pemeriksaan
- Profil kepatuhan perusahaan dapat menurun
Jika kesalahan terjadi setiap bulan, maka total kekurangan pajak bisa menjadi signifikan di akhir tahun.
Ilustrasi alur risiko pajak dari salah hitung hingga berujung pemeriksaan fiskus.
Dampak Langsung bagi Karyawan
Kesalahan PPh 21 tidak hanya berdampak pada perusahaan. Karyawan juga akan merasakan dampaknya.
Perusahaan dapat menyebabkan:
- Take home pay tidak akurat
- Potongan pajak menjadi terlalu besar atau terlalu kecil
- Bukti potong tidak sesuai kondisi sebenarnya
- Kesulitan saat karyawan melaporkan SPT Tahunan pribadi
Kondisi ini dapat menurunkan kepercayaan karyawan terhadap sistem payroll.
Tanda-Tanda Perhitungan Perlu Direview
Perusahaan perlu segera melakukan review jika menemukan kondisi berikut:
- Nilai pajak berubah drastis tanpa alasan jelas
- Tarif antar karyawan terlihat tidak konsisten
- Muncul selisih besar di akhir tahun
- Karyawan mulai mengajukan pertanyaan atau keluhan
- Tim masih sering melakukan penyesuaian manual
Tanda-tanda tersebut menunjukkan perlunya evaluasi lebih lanjut terhadap proses perhitungan PPh 21 di perusahaan.
Tim Esindo dapat membantu melakukan review awal melalui WhatsApp untuk diskusi lebih lanjut.
Peran HR, Finance, dan Sistem Payroll
Perusahaan harus melibatkan beberapa fungsi untuk memastikan kepatuhan pajak:
- HR memastikan data karyawan selalu akurat dan terbaru
- Finance/Tax memastikan perhitungan sesuai regulasi pajak
- Sistem payroll membantu otomatisasi dan mengurangi human error
Perusahaan yang mengintegrasikan ketiga fungsi ini dapat mengurangi risiko kesalahan secara signifikan.
Kesimpulan
Perusahaan harus memahami bahwa skema TER hanya menyederhanakan cara hitung, bukan mengurangi tanggung jawab pajak. Jika perusahaan salah menentukan data, kategori, atau proses akhir tahun, maka perusahaan tetap berisiko mengalami kurang bayar, sanksi, dan koreksi pajak.
Dengan memastikan data yang akurat, penerapan tarif yang tepat, dan proses review yang konsisten, perusahaan dapat mengelola PPh 21 secara lebih sederhana, akurat, dan tetap patuh terhadap regulasi perpajakan.
